重磅！科创板上市审核16个常见问题，你应该了解！

上交所发布了科创板发行审核的细则，更加细化更加具体更贴合实践，32个审核问答出齐，定调了科创板最新的审核思路。

上交所发布的《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答(二)》(简称《审核问答二》)，共16个问答，和此前发布的《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》(简称《审核问答一》，同为16个问答)一起，进一步明确市场预期，旨在提高科创板股票发行上市审核透明度，此次审核问答(二)发布后，现阶段科创板所需审核标准基本齐备。

16个常见问题：

1.发行人历史上存在工会、职工持股会持股或者自然人股东人数较多等情形的，发行人应当如何进行规范?中介机构应当如何进行核查?

2.发行人申报前后新增股东的，应当如何进行核查和信息披露?股份锁定如何安排?

3.发行人历史上存在出资瑕疵或者改制瑕疵的，中介机构核查应当重点关注哪些方面?

4.发行人的资产部分来自于上市公司，中介机构核查应当重点关注哪些方面?

5.关于实际控制人的认定，发行人及中介机构应当如何把握?

6.发行人没有或难以认定实际控制人的，发行人股东所持股票的锁定期如何安排?

7.发行人租赁控股股东、实际控制人房产或者商标、专利、主要技术来自于控股股东、实际控制人的授权使用，中介机构核查应当注意哪些方面?

8.一些发行人在经营中存在与其控股股东、实际控制人或董事、监事、高级管理人员的相关共同投资行为，发行人对此应当如何披露，中介机构核查应当重点关注哪些方面?

9.发行人在全国股份转让系统挂牌期间形成契约性基金、信托计划、资产管理计划等“三类股东”的，对于相关信息的核查和披露有何要求?

10.部分投资机构在投资时约定有估值调整机制(对赌协议)，发行人及中介机构应当如何把握?

11.企业合并过程中，对于合并各方是否在同一控制权下的认定应当重点关注哪些内容?红筹企业如存在协议控制或类似特殊安排，在与合并报表编制相关的信息披露和核查方面有哪些要求?

12.发行人客户集中度较高，中介机构应当重点关注哪些方面?

13.影响发行人持续经营能力的重要情形有哪些?中介机构应当如何进行核查?

14.发行人报告期存在财务内控不规范情形，应当如何进行规范?中介机构核查应当重点关注哪些方面?

15.关于第三方回款，发行人及中介机构应当重点关注哪些方面?

16.发行人报告期内存在会计政策、会计估计变更或会计差错更正情形的，应当如何把握?